الإجابة المختصرة: حدد المخالفة قبل احتساب الغرامة
عدّل قرار مجلس الوزراء 129 لسنة 2025 إطار غرامات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والإجراءات الضريبية اعتباراً من 14 أبريل 2026. الإخلال بالتقديم أو السداد أو التسجيل أو الإفصاح أمور مختلفة؛ فتقديم الإقرار لا يثبت سداد رصيده. يجب التحقق من القاعدة والتواريخ المنطبقة على إشعارك، خصوصاً إذا امتدت الحالة عبر تاريخ التغيير.
غرامات مختارة من الجدول المعدل
هذه قواعد مختارة وليست حاسبة كاملة للغرامات. نسبة التأخر في السداد ليست 14% كل شهر. وتظل الضريبة مستحقة بصورة منفصلة. لا تطبق هذا الجدول دون تمييز على غرامات إقرارات ضريبة الشركات.
| المسألة | أساس الغرامة المنشور |
|---|---|
| التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة | 10,000 درهم |
| التأخر في إقرار ضريبة القيمة المضافة | 1,000 درهم أول مرة؛ و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً |
| التأخر في السداد | 14% سنوياً، تُطبق شهرياً عن كل شهر أو جزء منه على الضريبة غير المسددة |
| التأخر في طلب إلغاء التسجيل | 1,000 درهم ابتداءً وشهرياً في التاريخ الموافق، بحد أقصى 10,000 درهم |
تصحيح الإقرار لا يخلو دائماً من الغرامة
يميز الجدول المعدل بين الإقرارات غير الصحيحة والتصريحات الطوعية والأخطاء غير المفصح عنها قبل إشعار التدقيق. قد يترتب على التصريح الطوعي نفسه احتساب 1% شهرياً على فرق الضريبة؛ وتضيف حالات محددة بعد الإشعار نسبة ثابتة قدرها 15%. ويتطلب تحديد ما إذا كان التصحيح في إقرار لاحق أو تصريح طوعي مراجعة القواعد والوقائع، لا مجرد تعديل دفتر الأستاذ.
- احتفظ بالإقرار المقدم والمطابقة التي استند إليها.
- حدد الفترة المتأثرة ومبلغ الضريبة وتاريخ اكتشاف الخطأ.
- سجل ما إذا وصل إشعار تدقيق.
- اتفق على مسار التصحيح المسموح قبل تقديم مستند آخر.
ورقة رقابة عملية لكل إقرار
استخدم قائمة مشتركة واحدة لها مسؤول ومراجع ثانٍ. احتفظ بثلاث خانات إنجاز منفصلة: اعتماد الأرقام وتقديم الإقرار ومطابقة السداد. لا تعتبر تأشير الخانة الأولى وحدها دليلاً على اكتمال العمل كله.
| نقطة التحقق | الأدلة التي تحتفظ بها |
|---|---|
| مطابقة السجلات المصدرية | مطابقة دفتر الأستاذ والمبيعات والمشتريات والواردات للفترة المحددة |
| اعتماد الإقرار | اعتماد مؤرخ للأرقام النهائية، لا لجدول سابق |
| اكتمال التقديم | إشعار إمارات تاكس ونسخة الإقرار المقدم فعلياً |
| مطابقة السداد | مرجع السداد وإثبات وصوله إلى الحساب الضريبي الصحيح |
| معالجة الاستثناءات | قائمة مؤرخة بالفروقات غير المحسومة ومسؤول عنها |
إذا استلمت قراراً من الهيئة
احفظ الإشعار كاملاً وتاريخ تبليغك به. المهلة العادية لإعادة النظر 40 يوم عمل؛ أكد تاريخ بدايتها والإجراء المنطبق سريعاً. جهز الأسباب والأساس القانوني والأدلة المطلوبة لدى الهيئة. طلب إعادة النظر وطلب الإعفاء والاعتراض في مرحلة نزاع لاحقة ليست إجراءات متبادلة، والقبول غير مضمون.
- أنشئ تسلسلاً زمنياً يبدأ بالالتزام الأصلي ويمر بالتقديمات والمدفوعات.
- احتفظ بإشعارات البوابة والمراسلات والمشورة ذات الصلة.
- ميّز بين الاعتراض على القرار وعدم القدرة على السداد.
- تولَّ أي تقديم مطلوب بالعربية أو تمثيل متخصص عبر المسار المخول المناسب.
كيف تساعد ميراكي في تنظيم العمل؟
يمكن لميراكي مراجعة السجلات وإعداد المطابقات وتنسيق نطاق دعم ضريبة القيمة المضافة أو النزاع المتفق عليه. ويُؤكد التمثيل الرسمي والعمل القانوني المتخصص بصورة منفصلة عند الحاجة. لا ترفع مستندات الهوية أو بيانات دخول الحساب الضريبي عبر نموذج الاستفسار العام.
دعم ضريبة القيمة المضافة وأتعابه دعم المنازعات الضريبية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات
