الإجابة المختصرة
يمكن للأشخاص المقيمين المؤهلين في الإمارات اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة لفترة ضريبية إذا لم تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في تلك الفترة وفي كل فترة ضريبية سابقة. يُختار تطبيقها لكل فترة، وليست إعفاءً تلقائياً من الإجراءات المتعلقة بضريبة الشركات.
أعلنت وزارة المالية التمديد في 7 أغسطس 2026، فأصبح يشمل الفترات الضريبية المؤهلة المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. اقرأ شروط عام 2023 مع التمديد اللاحق؛ فالنهاية السابقة في عام 2026 لم تعد الحد الزمني الحالي.
تحقق من الأهلية قبل اختيار التسهيلات
| التحقق | القرار |
|---|---|
| صفة الإقامة الضريبية | يجب أن يكون الشخص مقيماً لأغراض ضريبة الشركات؛ ويمكن أن يتأهل الأشخاص الطبيعيون والاعتباريون. |
| إيرادات الفترة الحالية والفترات السابقة | 3 ملايين درهم أو أقل في كل فترة ضريبية معنية. تجاوز الحد في فترة سابقة يمنع الأهلية حتى لو انخفضت الإيرادات لاحقاً. |
| الوضع الضريبي في المنطقة الحرة | لا يجوز للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة اختيار هذه التسهيلات. لا تحسم الأمر اعتماداً على موقع الرخصة وحده. |
| العضوية في مجموعة متعددة الجنسيات | يُستثنى العضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم. |
| اختيار تطبيق التسهيلات | اختر التسهيلات للفترة المؤهلة؛ وعند تطبيقها يُعامل الشخص على أنه لم يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في تلك الفترة. |
اعتمد الإيرادات لا الأرباح عند اختبار الحد
أعدّ جدولاً للإيرادات من الحسابات باستخدام المعايير المحاسبية المعمول بها والمقبولة في الإمارات. الرصيد النقدي في البنك والربح بعد المصروفات ليسا بديلاً لهذا الجدول.
لا تقسّم نشاطاً واحداً بشكل صوري للنزول دون الحد. توضح الوزارة أن الفصل الصوري للحصول على التسهيلات قد يُعد ميزة مرتبطة بضريبة الشركات وفق القواعد العامة لمكافحة إساءة الاستخدام.
التسهيلات لا تلغي الإقرارات أو مسك الدفاتر
تشمل تذكيرات الهيئة الاتحادية للضرائب بتقديم الإقرارات الخاضعين المؤهلين لتسهيلات الأعمال الصغيرة. تحقق من التسجيل، وقدّم الإقرار، واحتفظ بالسجلات الداعمة حتى عندما لا يُتوقع سداد ضريبة.
الموعد المعتاد لتقديم الإقرار والسداد هو خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. للفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2025 كان الموعد 30 سبتمبر 2026، وقد انقضى. اعتمد فترتك الفعلية، لا عنواناً عاماً عن سبتمبر.
راجع الخسائر والمعاملات مع الأطراف المرتبطة
قارن اختيار التسهيلات بمعالجة الخسائر الضريبية وصافي نفقات الفائدة غير القابلة للخصم. تسمح الوزارة بترحيل المبالغ المؤهلة من فترات لم تُختر فيها التسهيلات للاستفادة منها في فترات لاحقة لا تُختار فيها، وفق القواعد. إتاحة التسهيلات لا تعني بالضرورة أنها الخيار الأنسب.
تعفي التسهيلات من متطلبات مستندات التسعير التحويلي، لكن يجب أن تظل المعاملات مع الأطراف المرتبطة متوافقة مع مبدأ السعر المحايد.
جهّز ملفاً موحداً للمراجعة
هذه قائمة عملية للتحضير، وليست نموذجاً نظامياً إضافياً.
- ضع اسم المنشأة ورقم التسجيل الضريبي والتواريخ الدقيقة للفترة في بداية الملف.
- أضف جدول إيرادات لكل فترة مع الإشارة إلى الحسابات التي تدعمه.
- طابق سجلات المبيعات والقيود المصرفية وأرصدة العملاء المستحقة، واشرح الفروق بدلاً من تعديل الأرقام لمجرد تطابق الإجماليات.
- دوّن للمراجع الأسئلة المتعلقة بالإقامة والمعاملة الضريبية للمنطقة الحرة والعضوية في المجموعة والاختيارات السابقة.
- احتفظ بجداول الخسائر والفوائد منفصلة لتقييم اختيار التسهيلات قبل تقديم الإقرار.
- احفظ الحساب الذي تمت مراجعته وإشعار استلام الإقرار النهائي وإجراءات المتابعة في ملف واحد.
افصل التسهيلات الضريبية عن أتعاب إعداد الإقرار
أتعاب ميراكي لإعداد إقرار ضريبة الشركات هي أتعاب خدمة مهنية، وليست ضريبة تُدفع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. فئة الأتعاب لا تحدد أهلية التسهيلات. اتفق قبل بدء العمل على من يُعد الدفاتر ويراجع المعالجة ويستكمل تقديم الإقرار.
في الاستفسار الأول، اذكر نهاية فترتك وحالة اكتمال الدفاتر. لا ترسل كلمات مرور أو كشوف حسابات مصرفية أو وثائق هوية عبر نموذج الاستفسار.
خدمات ضريبة الشركات وأتعابها باقات المحاسبة الشهرية استكمل دفاترك المتأخرة ناقش نطاق إعداد إقرارك
