ضريبة الشركات في الإمارات عام 2026: ما يحتاج أصحاب الأعمال إلى معرفته

الإجابة المختصرة

تحقق أولاً من الشكل القانوني والفترة الضريبية وحالة التسجيل. انخفاض الربح أو امتلاك رخصة منطقة حرة لا يلغي تلقائياً واجب تقديم الإقرار. يُحتسب النظام العادي لضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة، بينما تعتمد تسهيلات الأعمال الصغيرة على الإيرادات؛ وهما اختباران مختلفان.

نسبة الضريبة

بالنسبة للخاضع للضريبة وفق النظام العادي، تخضع أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة لنسبة 0%، وما يزيد عليها لنسبة 9%. الدخل الخاضع للضريبة ليس الإيرادات أو رصيد البنك؛ فهو يبدأ من الربح أو الخسارة المحاسبية مع التسويات الضريبية المنطبقة. وللأشخاص المؤهلين القائمين في المناطق الحرة قواعد دخل منفصلة.

للتوضيح الحسابي: إذا كان الدخل الخاضع للضريبة 500,000 درهم دون تسهيل أو تعديل آخر منطبق، تكون الضريبة العادية (500,000 − 375,000) × 9% = 11,250 درهماً. لا يحدد هذا الحساب دخلك الخاضع للضريبة أو أهليتك.

تخضع المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات لنظام منفصل للضريبة التكميلية المحلية يستهدف حداً أدنى لمعدل الضريبة الفعلي يبلغ 15%. ويشمل نطاقه الكيانات الأعضاء في الإمارات التابعة لمجموعات تستوفي اختبار الإيرادات العالمية الموحدة البالغ 750 مليون يورو في سنتين على الأقل من السنوات المالية الأربع السابقة. يسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، وليس ضريبة عامة بنسبة 15% على كل شركة إماراتية.

من يجب عليه التسجيل؟

بالنسبة للشخص الاعتباري المقيم المؤسس في الإمارات في 1 مارس 2024 أو بعده، تكون مهلة التسجيل العادية ثلاثة أشهر من التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف. وللشركات الأقدم والكيانات الأجنبية المدارة في الإمارات وغير المقيمين مواعيد مختلفة. تحقق من الفئة المنطبقة بدلاً من تعميم موعد واحد على الجميع.

بالنسبة للأفراد المقيمين الذين يمارسون أعمالاً في الإمارات، يكون اختبار عائدات الأعمال تجاوز مليون درهم خلال السنة الميلادية؛ ويستحق التسجيل بحلول 31 مارس من السنة التالية. تُستثنى الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري المستوفي للشروط من أنشطة الأعمال وفق هذه القواعد. ويحتاج الأفراد غير المقيمين إلى تقييم منفصل للمنشأة الدائمة والمهلة.

متى يستحق الإقرار؟

المهلة العادية لتقديم الإقرار والسداد هي تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. وللفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2025، كان الموعد 30 سبتمبر 2026. تحقق من فترتك الفعلية في إمارات تاكس؛ فالفترة الأولى للشركة الجديدة ليست بالضرورة سنة من يناير إلى ديسمبر. إذا انقضى الموعد، حدد خطوات التقديم والسداد الناقصة سريعاً بدلاً من الانتظار للسنة التالية.

• نهاية السنة 31 ديسمبر ← الموعد 30 سبتمبر
• نهاية السنة 31 مارس ← الموعد 31 ديسمبر
• نهاية السنة 30 يونيو ← الموعد 31 مارس

تسهيلات الأعمال الصغيرة

يمكن للأشخاص المقيمين المؤهلين الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية الحالية وكل فترة سابقة ذات صلة اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة. يشمل التمديد الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، مع مراعاة الشروط. ويظل التسجيل وتقديم الإقرار مطلوبين للمطالبة بالتسهيل. يُستثنى الأشخاص المؤهلون القائمون في المناطق الحرة وأعضاء محددون في المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات.

شركات المناطق الحرة

يدفع الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الخاضع للضريبة خارج هذا التعريف. تشمل الشروط الوجود الواقعي والقوائم المالية المدققة واختبارات الدخل والامتثال ذات الصلة. وقد يؤدي الإخفاق إلى فقدان الصفة المؤهلة للفترة المعنية والفترات الضريبية الأربع التالية. قيّم الأنشطة والمعاملات الفعلية قبل افتراض أن رخصة المنطقة الحرة تعني انعدام الضريبة.

ما الذي تفعله الآن؟

• تأكد من التسجيل ومن معرفة فترتك الضريبية الأولى
• تأكد من اكتمال الدفاتر؛ فالإقرار يبدأ من قوائمك المالية
• قيّم شروط التسهيلات والمناطق الحرة مبكراً، وأجرِ أي اختيار منطبق ضمن الإقرار
• أدرج موعد التقديم في تقويمك مع هامش شهر للاستعداد

دعم ضريبة الشركات والأتعاب المنشورة قائمة أهلية تسهيلات الأعمال الصغيرة شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة نظّم السجلات المحاسبية غير المكتملة