الإجابة المختصرة: نسبة 0% تعتمد على التأهل والدخل
يخضع الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة لنسبة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الخاضع للضريبة غير المؤهل. رخصة المنطقة الحرة وحدها لا تثبت هذه الصفة. راجع الشروط وكل مصدر دخل للفترة الضريبية المعنية.
الشروط
- حافظ على وجود واقعي كافٍ للأنشطة المدرة للدخل.
- حدد الدخل المؤهل، بما يشمل اختبارات الطرف المقابل والنشاط ذات الصلة.
- استوفِ شرط الحد الأدنى ومتطلبات مبدأ السعر المحايد.
- جهز قوائم مالية مدققة ولا تختر الخضوع للنسب العادية.
حد الإيرادات غير المؤهلة
بموجب القرار 229 لسنة 2025، يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات و5 ملايين درهم للفترة الضريبية. استخدم الحساب التنظيمي، لا نسبة بسيطة من جميع المبيعات المفوترة؛ فإيرادات محددة للمنشآت الدائمة والعقارات والملكية الفكرية لها معاملة منفصلة.
للتوضيح الحسابي فقط، افترض أن 8 ملايين درهم هي أساس الحساب المحدد بصورة صحيحة وأن 300,000 درهم هي الإيرادات غير المؤهلة ذات الصلة. يكون الحد 400,000 درهم، أي الأقل من 5% × 8 ملايين درهم و5 ملايين درهم. تقع 300,000 درهم دون هذا الحد. هذا لا يثبت صفة الشركة دون استيفاء بقية الشروط.
أثر فقدان الصفة المؤهلة
قد يؤدي الإخفاق إلى فقدان الصفة المؤهلة من بداية الفترة الضريبية المعنية وللفترات الضريبية الأربع التالية. هي فترات ضريبية وليست تلقائياً خمس سنوات ميلادية. صعّد تصنيف الدخل غير المحسوم قبل توقيع عقد جديد، لا عند إعداد الإقرار فقط.
راجع العميل والمعاملة الفعليين
تتضمن المعاملات مع شخص آخر قائم في منطقة حرة اختبار المستفيد الفعلي وقواعد الأنشطة المستبعدة. وتتضمن المعاملات مع أشخاص خارج المناطق الحرة قواعد الأنشطة المؤهلة. تحتاج العقارات والمنشآت الدائمة والملكية الفكرية إلى تحليل منفصل. لا تعتبر كل عميل في البر الرئيسي سبباً تلقائياً لفقدان الصفة أو كل فاتورة لمنطقة حرة مؤهلة تلقائياً.
حل القرار 229 لسنة 2025 محل القرار 265 لسنة 2023. تشمل تغييراته توضيحات تجارة السلع والخزانة والتمويل. دليل الهيئة لعام 2024 خلفية مفيدة، لكن اقرأه مع القرارات اللاحقة بدلاً من اعتبار قائمة أنشطته القديمة القاعدة الحالية النهائية.
| سؤال للمراجعة | أدلة عملية مفيدة |
|---|---|
| من يتلقى البضائع أو الخدمات؟ | الهوية القانونية للعميل وموقعه والعقد ومعلومات الاستخدام النهائي. |
| ما الذي يولد الدخل؟ | جدول إيرادات مرتبط بالعقود، لا بتسميات دفتر الأستاذ العام فقط. |
| أين يُنفذ العمل؟ | وصف الأشخاص والأصول والترتيبات التشغيلية التي تدعم النشاط. |
| هل يمكن إعادة إجراء الحساب؟ | مطابقة من القوائم المالية إلى التصنيف وحساب الحد الأدنى. |
| هل تغير الوضع؟ | مراجعة المنتجات والعملاء والمقار وترتيبات الأطراف المرتبطة الجديدة قبل نهاية السنة. |
جهز ملف المراجعة قبل الإقرار
عيّن مسؤولاً واحداً لتحديث خريطة الإيرادات والأسئلة المفتوحة. احفظ سبب التصنيف إلى جانب الأدلة بدلاً من جدول ملون بلا تفسير. طابق الملف مع القوائم المالية وعالج الفروقات مع معد الإقرار والمدقق المستقل.
يمكن لميراكي تنظيم الدفاتر ومدخلات إعداد الإقرار والسجلات الجاهزة للتدقيق. يصدر رأي التدقيق مدقق مستقل؛ ولا تثبت باقة تأسيس أو مسك الدفاتر وحده أهلية الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة.
دعم ضريبة الشركات تجهيز نهاية السنة والجاهزية للتدقيق قارن التأسيس في المنطقة الحرة والبر الرئيسي
